AAN DE SLAG

Afgelopen vrijdag is het regeerakkoord “Aan de Slag” van D66, VVD en CDA gepresenteerd. Onderstaand is een overzicht opgenomen van de fiscale maatregelen die in dit regeerakkoord staan opgenomen.

Let hierbij op dat dit plannen betreft die nog niet concreet zijn uitgewerkt. Deze moeten verder worden uitgewerkt en door de Tweede Kamer en Eerste Kamer worden aangenomen voordat deze daadwerkelijk inwerking treden. Deze opmerking is relevanter dan ooit, omdat het een minderheidscoalitie betreft.

Het onderstaande geeft dus een overzicht van welke richting de fiscaliteit de komende jaren op kan gaan.

Prive

Er komen geen veranderingen in de fiscale eigenwoningregeling / hypotheekrenteaftrek.
De Box 3 wetgeving die in 2028 wordt ingevoerd en doorontwikkeld naar een echte vermogenswinstbelasting: dus heffing bij realisatie.
De inkomensgrens tot waar je pensioen en lijfrente mag opbouwen wordt zes jaar lang niet geïndexeerd. Deze is in 2026: € 137.800.
De aftrek van zorgkosten in de inkomstenbelasting wordt afgeschaft.
Er komt meer harmonisering in begrippen (partner, loon, inkomen, vermogen etc.) en voorwaarden binnen fiscaliteit, sociale zekerheid en toeslagen.
Er wordt onderzoek gedaan om de arbeidskorting niet (alleen) afhankelijk te maken van het inkomen maar van de gewerkte uren; hoe meer uren, hoe meer korting.
Beperken van inkomensafhankelijke heffingskortingen in de inkomstenbelasting (of dit afschaffen of vereenvoudigen wordt, staat niet genoemd).

Zakelijk

Een groot deel van ondernemersregelingen blijft ongewijzigd behouden zoals de innovatiebox, expatregeling, BOR en DSR. (Ook zijn de verliesverrekening en deelnemingsvrijstelling hier genoemd, dit zijn echter geen faciliteiten maar deze zijn structureel noodzakelijk voor het totaalwinstbegrip en voorkoming van economisch dubbele heffing.)
De MIA, EIA en VAMIL worden vervangen door één gecombineerde milieu- en energieinvesteringsregeling.
Voor de WBSO en WKR wordt expliciet naar vereenvoudigingen gezocht.
Werkgevers krijgen de mogelijkheid om via de WKR bij te dragen aan de snellere aflossen van studieschulden van personeel.
Regels voor werknemersparticipaties worden vereenvoudigd en flexibeler.
De ZZP-wet VBAR wordt slechts deels ingevoerd met alleen een werknemersvermoeden. Daarnaast komt er één toetsingscommissie die een arbeidsverhouding kan beoordelen op zelfstandigheid/dienstbetrekking, waaraan alle partijen definitief worden gebonden (dus zowel arbeidsrechtelijk, sociaal, fiscaal etc.)
Er komt een nieuwe rechtsvorm: de Rentmeester Vennootschap, een duurzame/maatschappelijke ondernemingsvorm waarbij de winst de onderneming dient en niet de aandeelhouders.

Overige/Algemeen

Via een verhoging in de inkomstenbelasting en de aof-premie voor werkgevers wordt een belastingverhoging doorgevoerd voor defensie-uitgaven “de vrijheidsbijdrage”.
Het overdrachtsbelastingtarief op woningen gaat van 8% naar 7% (woning bestemd voor hoofdverblijf om zelf in te gaan wonen blijft 2%).
De BTW op sierteelt (decoratieve bloemen en planten etc.) gaat van 9% naar 21%
De mogelijkheid van Private Equity investeringen in de zorgsector wordt ingeperkt.
De belasting op autorijden wordt hervormd maar gaat niet omhoog, de verlaging van de brandstofaccijns (welke in 2022 is ingevoerd en deels nog bestaat) wordt ook na 2027 verlengd.
Eind 2026 dient er een vereenvoudigingsagenda te zijn opgesteld voor de Wet Inkomstenbelasting.